Materia: ADB-077 - AUDITORIA BANCARIA Periodo:2007-2 Grupo: 1

Descripción del Curso
El Curso está orientado a dar a conocer los elementos fundamentales de la Auditoria Bancaria, plataforma para la interpretación correcta de los diferentes estados y elementos financieros.
Incluye los aspectos básicos sobre la Auditoria Interna, el Control Interno a través del Computador, ya que para la apropiada presentación de la formación Financiera debidamente presentada, es importante estos aspectos.

Objetivos Generales

Conocer los elementos fundamentales de la Auditoria Bancaria, los cuales necesitará en la profesión para la interpretación correcta de los diferentes estados y elementos financieros.

 Objetivos Específicos (Competencias)

Definir los Controles Administrativos y los Controles Contables.

Presentar los elementos fundamentales para el uso de muestreo estadístico en la auditoria.

Definir la forma de revisión del Control Interno

Presentar los tres medios de evaluación del Control Interno

Explicar la forma de presentación del Informe de Control Interno Contable.

Explicar como se prepara el Informe de Auditoria

Presentar las diferentes opiniones que puede presentar el Auditor

Explicar las normas de auditoria para el ejercicio profesional

Presentar métodos modernos por computadora de como se efectua una auditoria.

Contenidos

 I. Objetivo y Organización de la Auditoría Interna
1. Objetivos de la Auditoria Interna
2. Actividades o funciones ejecutadas por auditorio interna

II. Conceptos Importantes en Auditoría Interna
1. Técnica de Auditoria
2. Procedimiento de Auditoria
3. Extensión Selectivas
4. Papeles de Trabajo
     4.1 Su Función
     4.2 Contenido
     4.3 Retención
III. Evaluación del Control Interno
1. Concepto y Definición
2. Naturaleza, objetivos y Limitaciones
3. Componentes importantes del control interno
- Proceso de Evaluación de Riesgos del Cliente
- Control Circundante
- Sistemas de Información y Comunicación
- Actividades de Comunicación y Control
- Tecnología de Información
- Controles Físicos
- Auditoría Interna
4. Controles Generales y Específicos

IV. Documentación de los Papeles de Trabajo
1. Saldos de efectivo y cuentas bancarias
2. Actividades del Mercado monetario y moneda extranjera
3. Valores para comercializar y de inversión
4. Actividades de préstamos
5. Provisión para préstamos incobrables
6. Gastos prepagados y otros activos
7. Inmuebles, Mobiliario y Equipo
8. Arredamientos Financieros
9. Obligaciones
10. Impuesto sobre la renta
11. Patrimonio
12. Actividades de Depósitos
13. Otras Cuentas por pagar, Pasivos Acumulados y Gastos
14. Nómina y Costos Relacionados
15. Créditos Documentarias y Aceptaciones
16. Actividades fuera del Balance General
17. Custodia, Servicio y Actividades Fiduciarias

V. Auditoría de los Procesos Básicos de Negocios 1. El Proceso de Medición de Negociación a Primera Vista
2. Un Vistazo a la estrategia de “ Tool Shed”
3. Evaluación de Reisgos y Controles Estrategias
4. Entendiendo los procesos claves
5. Analizando la evidencia de Auditoria
6. Proporcionando valor agregado
7. La Situación ideal
8. Actividades en Equipo

VI. Consideraciones de fraude en la Auditoría de los Estados Financieros 1. Conocimientos del Cliente
2. Conocimientos de los Empleados
3. Servicios Bancarias
4. Identificación de Operaciones Sospechosas de “ Lavado de Dinero”
5. Funciones de Cumplimiento de Prevención
6. Capacitación del Personal
7. Informes Utiles para identifcar Operaciones Sospechosas de Lavado de Dinero y para Prestar Colaboración Judicial a las Autoridades.
8. Sistemas de Auditoría para el cumpliento de la Normas y Evaluación Periódica de su Cumplimento.

VII. LA AUDITORIA Y EL USO DE LA TECNOLOGIA
1. Conceptos Generales
2. Política de personal
3. Situación tecnologia actual
4. Sugerencia para mejorar la situacion
5. Porque apoyarse con herramientas tecnologicas
6. Herramientas para la función y desarrollo de la auditoria
7. Vulnerabilidad a incendios y otros daños
8. Controles Acceso y Password
9. Seguros
10. Respaldos del Hardware y sofware
11. Plan Emergencia

Estrategias Metodológicas

Metodología

Este es un curso teórico-práctica donde el profesor puede utilizar varias técnicas de grupos, tomando en cuenta el avance del mismo. Siempre se asignaran lecturas en casa que se complementaran con las prácticas de las distintas situaciones bancarias que se plantean.

Durante el cuatrimestre los estudiantes deberán complementar un proyecto de auditorio, que se entregarán al final, y que presentarán a través de un informe de auditorio aprendido en el cuatrimestre.

- Explicar como se realiza una Auditoria por medio del Computador

- Después de los Objetivos Específicos

Actividades
Lecturas asignadas, talleres en grupos, investigaciones de tema asignados, dos parciales, charlas en grupos.

Recursos Metodológicos
Multimedios.
Videos.
Retroproyector.
Tablero acrílico, piloto y borrador.
Presentaciones en Power Point.

 Evaluación

Asistencia y participación en clases                                          10%
2 Exámenes Parciales (15% cada uno)                                      30%
2 Trabajos grupales: lecturas obligatorias, tareas                  20%
Estudio de casos, investigaciones                                              10%
Proyecto Final                                                                                30%
Total                                                                                               100%

Bibliografía
Suárez, Andrés La Moderna Auditoria: Un Análisis conceptual y Metodológico. Primera Edición McGraw Hill.1991.
Lezcano, Juan Manuel El manejo de las Organizaciones y su Auditoría Interna. Primera Edición McGraw Hill. 1995.
Arenz, Alvins A. y Loebbecke,James K Auditoria un Enfoque Integral. Phh Prentice Hall, Sexta Edición 1996.
Cepeda Gustavo Auditoria y Control Interno McGraw Hill. Colombia 1997.
Perez Toraño y Luis Felipe. Auditoria de Estados Financieros: Teoría y Práctica McGraw Hill México Mayo 1999.
Leyes Ley No. 46 (de 15 de Noviembre de 1995) por el cual se modifica el Decreto de Gabinete 41 de1990 y se adoptan otras medidas para la prevención del delito de lavado de dinero producto del narcotráfico.